中小企業診断士 過去問
令和7年度（2025年）
問28 (財務・会計 問3)

法人税が課される所得金額と消費税および地方消費税（消費税）の納付税額を問う問題です。

選択肢では「消費税の納付税額」または「所得金額」が問われており、この2つに関係がある内容を以下に計算します。

・消費税の納付税額

仕入れ：商品1,000個分の消費税＝100×1,000＝100,000円

売上：商品800個分の消費税＝150×800＝120,000円

したがって、売上分の消費税120,000－仕入れ分の消費税100,000＝20,000円

・所得金額（消費税は含んでいません）

売上：1,500×800＝1,200,000円

原価：100×1,000＝1,000,000円

200個が期末在庫のため、この分の仕入れ原価：200×1,000＝200,000円を原価から控除すると、原価は800,000円となります。

したがって、売上1,200,000－原価800,000＝400,000円