中小企業診断士 過去問
令和7年度（2025年）
問24 (経済学・経済政策 問19)

基礎控除の効果に関する問題です。

与件文の「tは比例税率」という記述から、傾きが一定であることが分かります。

直線AB（課税線OABの課税部分）に平行に補助線AB'を引くと、以下のようになります。

所得Y₁と所得Y₂の矢印の幅が同じであることが分かるため、解答群aは正しいです。

また、税額の伸びも一定であるため、

b.所得全体に占める税額の割合は、所得Y₁を得る者の方が所得Y₂を得る者よりも大きい。

→所得全体に占める税額の割合は、所得Y₁を得る者の方が所得Y₂を得る者よりと同じです。

※具体的に数値を入れてみると分かります。（比例税率tの傾きは一定、すなわち税率は一定です）

Y₁の所得10万円、税率10％の税金は1万円

Y₂の所得50万円、税率10％の税金は5万円

どちらも所得全体に占める税額の割合は1割です。

c.税率を一定にしたまま基礎控除額をY₀まで引き上げることによる減税額は、所得Y₂を得る者の方が所得Y₁を得る者よりも大きい。

→基礎控除額を5万円まで引き上げた場合、

Y₁の所得10万円（5万円控除のため、所得は5万円）、税率10％の税金は5千円

Y₂の所得50万円（5万円控除のため、所得は45万円）、税率10％の税金は4.5万円

どちらも減税額は5千円で同じです。

以上から、最も適切な組み合わせは「a：正　b：誤　c：誤」となります。